關于2021年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他

財政收支的審計工作報告

——2022年9月27日在洛陽市孟津區(qū)第一屆人民代表大會

常務委員會第11次會議上

洛陽市孟津區(qū)審計局

主任、各位副主任、各位委員：

我受區(qū)政府委托，報告2021年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

2021年是孟津區(qū)揚帆起航的一年。按照區(qū)委、區(qū)政府安排部署，區(qū)審計局依法審計了2021年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。在審計過程中，我們踐行新發(fā)展理念，融入新發(fā)展格局，聚焦“率先挺進千億級、成為核心增長極”，躬身入局、奮勇爭先，推進財稅體制改革持續(xù)深化，促進行政權力運行更加規(guī)范。審計結果表明：面對錯綜復雜的外部環(huán)境和艱巨繁重的改革發(fā)展穩(wěn)定任務，全區(qū)各部門、各單位在區(qū)委、區(qū)政府的堅強領導下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，堅決落實上級黨委、政府決策部署，嚴格執(zhí)行區(qū)第一屆人大常委會第三次會議審議意見，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，扎實做好“六穩(wěn)”工作，全面落實“六保”任務，全區(qū)經(jīng)濟持續(xù)恢復向好，“十四五”實現(xiàn)良好開局。

——積極的財政政策持續(xù)加力。中央直達惠企利民資金25253萬元落地見效，全區(qū)一般公共預算收入增長9%；實施減稅降費，全年落實資源綜合利用退稅及增值稅留抵退稅5925萬元，支持市場主體紓困發(fā)展；利用新增債券資金30700萬元補短板固優(yōu)勢，堅持“項目為王”，推進“三個一批”；合規(guī)利用PPP模式，撬動有效投資，保障重大項目建設落地。

——民生和疫情防控等重點領域保障有力。優(yōu)化財政支出結構，堅持在發(fā)展中保障和改善民生，全區(qū)民生支出占一般公共預算支出的69.3%以上。安排科技支出22747萬元，支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展；安排就業(yè)支出1530萬元，推進“人人持證、技能孟津”建設；安排財政救助資金5111萬元，穩(wěn)步提高低保、特困人員等群眾的基本生活保障水平；落實落細常態(tài)化疫情防控措施，投入疫情防控資金1900萬元，進一步提升公共衛(wèi)生應急能力。

——鄉(xiāng)村振興和生態(tài)文明施策精準續(xù)力。全面推進鄉(xiāng)村振興，統(tǒng)籌安排資金8799萬元保障農(nóng)村發(fā)展、農(nóng)民增收；蓄力發(fā)展村集體經(jīng)濟，開展“三清兩建”專項活動提升村級資產(chǎn)管理水平；流域治理成效顯著，籌措16967萬元推進國土綠化行動、支持沿黃生態(tài)廊道發(fā)展；環(huán)境質量持續(xù)改善，投入環(huán)保資金11706萬元開展大氣、水、土壤污染防治工作，持續(xù)打好攻堅戰(zhàn)。

——防風險促發(fā)展凝心聚力。積極防范化解重大風險，嚴格落實地方政府債務限額管理，2021年省財政核定孟津區(qū)地方政府債務限額429339萬元，年底債務余額369684萬元，政府債務總體安全、風險可控；財政資源統(tǒng)籌力度持續(xù)加碼，行政運行成本有效降低，壓減全區(qū)預算單位一般性支出5993萬元；兜牢兜緊“三保”底線，穩(wěn)住了經(jīng)濟基本盤、保障社會大局穩(wěn)定。

一、財政管理審計情況

（一）區(qū)級財政管理審計情況。重點審計了區(qū)級預算編制、預算執(zhí)行、財政資源統(tǒng)籌、轉移支付資金管理使用、區(qū)級財政資金分配使用等情況。

2021年，孟津區(qū)一般公共預算收入完成323169萬元，加上上級補助收入等，總計535669萬元；支出452712萬元，加上上解上級支出等，總計519314萬元，結余16355萬元。政府性基金預算收入111907萬元，加上上級補助收入等，總計189398萬元；支出126038萬元，加上上解上級支出等，總計184878萬元，結余4520萬元。國有資本經(jīng)營預算收入1300萬元，加上上級補助收入等，總計1682萬元，支出1359萬元，結余323萬元。社會保險基金預算收入48406萬元，支出45989萬元，結余2417萬元。

審計結果表明，財政部門認真貫徹落實上級重大經(jīng)濟政策，深化財政績效管理，保障“三保”支出，財政運行平穩(wěn)有效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．財政資源統(tǒng)籌工作還有待改進。一是動支預備費9253萬元未經(jīng)法定程序，并將其中2903萬元用于辦公機構事務。二是未及時將非稅收入1786.60萬元繳入國庫。三是非稅收入未按規(guī)定的預算科目入庫。非稅收入2363.78萬元應按“政府性基金收入”入庫，實際按“一般公共預算收入”入庫。

2．預算管理水平還有待提高。一是部門預算編制不夠完整。各單位未將“預算撥款結轉”額度、政府采購預算項目編入部門預算。二是部分預算安排不夠合理。經(jīng)抽查，區(qū)城管局在債券資金結余未使用的情況下，申請同項目臨時追加資金95.33萬元。三是部分項目預算執(zhí)行率偏低。2021年全區(qū)共收到轉移支付資金235043.38萬元，支出124987.25萬元，平均支付率53.18%。四是部分預算資金分配下達不及時。2021年共計11902.03萬元轉移支付資金未在規(guī)定時限內(nèi)下達到用款單位。

3．財政體制改革還需向縱深推進。一是預算約束剛性還需加強。受年初預算編列不完整、部分新增重大項目支出未能列入年初預算等因素影響，2021年全區(qū)臨時追加資金100105.17萬元，占年初預算的25.78%。二是仍存在預算單位未開設零余額賬戶、未全面實施公務卡結算制度等問題。三是未按規(guī)定在財政總預算中公開三公經(jīng)費預算。

（二）財政資金績效管理審計情況。審計抽查了2021年度安排的鄉(xiāng)村振興專項資金績效情況，發(fā)現(xiàn)個別項目未及時根據(jù)績效運行監(jiān)控情況予以調整。例如：食用菌種植集體經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)扶貧項目計劃投資525.76萬元，租用土地115畝，建成大棚101個，項目設定的績效目標之一為收益不低于8%即42.06萬元。經(jīng)現(xiàn)場查看存在2項問題：一是該項目共租用土地115畝，其中13畝土地閑置未利用。二是項目每年凈收益20.43萬元，小于目標值42.06萬元，項目收益不能達到績效目標，且相關單位未根據(jù)績效運行監(jiān)控情況對該項目予以調整。

（三）政府債務管理審計情況。審計情況表明，我區(qū)債券項目申報更加規(guī)范，債券資金助力實施了一批重要民生工程。2021年市財政轉貸我區(qū)地方政府債券30700萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是1個項目因前期已使用鄉(xiāng)村振興扶貧資金支付，致使債券資金無法分配，1000萬元滯留國庫超90天。二是3個項目未及時形成實物工作量，債券資金結存在項目單位超過6個月且結余超50%，涉及6543.40萬元。三是2個項目債券資金已達到支付條件，但資金仍滯留在項目單位1211.63萬元。

二、區(qū)級部門預算執(zhí)行審計情況

重點審計了區(qū)財政局、民政局、科技和信息化工業(yè)局3個部門及其所屬機構資金管理使用情況。從審計結果看，各部門預算管理工作不斷加強，預算執(zhí)行情況總體良好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）政府購買服務監(jiān)管不夠到位。一是押金退還真實性有待審核。民政局與民間非營利組織自行車管理中心簽訂公益自行車投資運行服務合同，約定群眾辦卡繳納押金由雙方共同管理，?？顚Ｓ?。經(jīng)調查，管理中心證書于2020年4月到期，銀行押金26.22萬元分兩批轉賬至管理中心其他賬戶用于退還押金，但未經(jīng)民政局審批核實，無法確定押金退款的真實性。2021年合同到期后管理中心銀行賬戶被凍結，群眾無法辦理辦卡押金退還業(yè)務。二是社區(qū)養(yǎng)老服務工作監(jiān)管不到位。社區(qū)居家養(yǎng)老服務項目2021年通過政府購買服務形式開展，服務費81.63萬元，經(jīng)抽查，存在以理發(fā)卡、洗腳卡代替上門服務、全年上門服務僅一兩次、個別老人被服務期間未在家居住仍顯示接受上門服務等情況。

（二）專項資金管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是區(qū)科工局以每人每次0.5萬元定額補助的形式，向10名科技特派員發(fā)放省級科技創(chuàng)新體系建設專項經(jīng)費10萬元。二是區(qū)民政局將村“兩委”換屆經(jīng)費用于支付本單位取暖費、印刷費、辦公費等8.47萬元。三是區(qū)民政局存在未按標準向3人發(fā)放高齡老人補貼的情況。

（三）財務管理制度還需落細落實。一是超預算支出。區(qū)科工局4項支出年初預算數(shù)為1630.13萬元，決算數(shù)為3156.83萬元，超預算列支1526.70萬元。二是原始憑證不完整。區(qū)科工局、民政局列支的部分慰問費、電腦維修耗材費等無詳細清單。三是應計未計固定資產(chǎn)。區(qū)財政局、科工局應計未計固定資產(chǎn)1.09萬元。四是其他問題。區(qū)財政局存在超限額使用現(xiàn)金、區(qū)民政局存在錯列會計科目的問題。

三、重大項目和重點民生資金審計情況

（一）重大項目審計情況。重點審計了全區(qū)重點項目及大氣污染監(jiān)測能力建設項目。

1．全區(qū)重點項目建設管理審計情況。一是完成領導交辦項目28個，為財政節(jié)省資金1339.84萬元，向區(qū)紀委移送案件線索2起。二是對橫水鎮(zhèn)、麻屯鎮(zhèn)2019至2020年直接委托社會中介機構審核政府投資8個項目進行抽查，向區(qū)住建局移送案件線索1起。審計情況表明，相關單位能夠克服疫情災情等不利影響，統(tǒng)籌推進重點項目實施，拉動全區(qū)固定資產(chǎn)投資穩(wěn)定增長。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項目檔案資料管理不完善。二是項目前期立項、可研、施工許可證辦理等手續(xù)不全，項目監(jiān)理管理缺位。三是變更簽證多，存在建設單位結算多計工程價款問題。

2．大氣污染監(jiān)測能力建設項目審計情況。審計情況表明，我區(qū)基本形成了布局合理、較為完善的大氣環(huán)境質量監(jiān)測網(wǎng)絡。2020至2021年，大氣污染監(jiān)測能力建設投入資金679.58萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是生態(tài)環(huán)境機構監(jiān)測監(jiān)察執(zhí)法垂直管理后，相關事權、人員及工作經(jīng)費未劃轉到位。二是7個監(jiān)測站點數(shù)據(jù)中斷天數(shù)超10天、12個站點出現(xiàn)了PM2.5值和PM10值為負值等異常情況。三是1家廢氣排放企業(yè)未完成在線監(jiān)控設施與環(huán)保部門監(jiān)控平臺聯(lián)網(wǎng)。四是1個空氣監(jiān)測站點無運維單位，數(shù)據(jù)無法正常上傳。

（二）重點民生專項資金審計情況。重點審計了惠民惠農(nóng)財政補貼“一卡通”、防汛救災及災后重建資金管理使用情況。

1．惠民惠農(nóng)財政補貼“一卡通”管理使用審計情況。審計情況表明，我區(qū)出臺了“一卡通”管理工作相關文件，推進政策落地見效，為群眾及時準確領取補貼提供了便利，2021年累計發(fā)放政策補貼資金17523.12萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是政策落實不到位。存在納入政策清單的部分補貼未通過一卡通發(fā)放、發(fā)放結果未在相關網(wǎng)站公開公示等情況。二是資金層層轉撥。共20項補貼層層轉撥11680.41萬元。三是截至2022年4月，3項惠民惠農(nóng)補貼770.66萬元未按時發(fā)放。四是享受補貼待遇人員不夠精準，64名不符合條件人員違規(guī)享受4項補貼26.37萬元。

2．防汛救災及災后重建資金審計情況。審計情況表明，各部門充分統(tǒng)籌救災和重建工作，為受災群眾生產(chǎn)生活等基本需求提供了保障，2021年7月至2022年6月底共安排防汛救災和災后重建資金8943.17萬元，其中，財政資金7574.95萬元，兩會資金1368.22萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是區(qū)防汛抗旱指揮部辦公室未充分發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調作用，未參與區(qū)慈善總會和紅十字會資金物資分配計劃。二是資金管理不規(guī)范。防汛救災及災后重建資金層層轉撥2853.32萬元；中央直達資金轉撥至實體賬戶1935.75萬元。三是資金結余。截至2022年6月底，災后重建及修復項目補助已發(fā)放，仍結余資金775.46萬元。四是未按標準發(fā)放救助資金。會盟、城關、橫水等7個鎮(zhèn)85戶超標準發(fā)放村民住房重建倒塌戶和嚴重損壞戶補助資金118.62萬元；小浪底、平樂等4個鎮(zhèn)超規(guī)定標準或超天數(shù)發(fā)放受災群眾過渡期救助資金，涉及761人155.04萬元；朝陽、麻屯、送莊等6個鎮(zhèn)未按實際天數(shù)發(fā)放受災群眾過渡期救助資金，存在“平均制”發(fā)放現(xiàn)象。五是工程項目管理不規(guī)范。白鶴鎮(zhèn)范村水庫部分工程于2021年8月進行了水毀修復，2022年7月審計時發(fā)現(xiàn)，已修復的排水溝存在二次毀損現(xiàn)象。

四、審計建議

（一）注重資源統(tǒng)籌，保障重大政策落地。一是堅持“項目為王”，落實好“三個一批”，抓好項目建設，擴大有效投資；二是深入實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，鞏固拓展脫貧攻堅成果；三是鍥而不舍守護“綠水青山”，推動黃河流域生態(tài)保護和高質量發(fā)展；四是統(tǒng)籌發(fā)展與民生的關系，避免超越發(fā)展階段，堅決兜住兜準兜好民生底線。

（二）強化剛性約束，進一步提升預算管理水平。一是深化“全口徑”預算管理，提高年初預算的精細化程度；二是優(yōu)化財政支出結構，重點保障鄉(xiāng)村振興、產(chǎn)業(yè)轉型和民生支出；三是強化預算剛性約束，降低追加比例，嚴格按照批準的預算安排支出。

（三）突出績效管理，提高資金使用效益。一是將績效管理貫穿預算編制、執(zhí)行全過程，做到花錢必問效、無效必問責；二是加大財政資金統(tǒng)籌使用力度，減少資金沉淀；三是加快推進項目實施，加強對重點部門、重大項目的監(jiān)管，提高資金使用效益。

（四）加大監(jiān)管力度，切實維護群眾利益。一是進一步改善民生資金的管理方式，建立部門間信息溝通機制，促進資金管理和發(fā)放更加精準；二是進一步加大對民生資金的監(jiān)管力度，堅決杜絕以權謀私、優(yōu)親厚友、虛報冒領等發(fā)生在群眾身邊的腐敗問題。

本報告反映的是此次區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。對這些問題，審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告、下達了審計決定。有關部門和單位正在積極整改，審計局將跟蹤督促，年底前報告全面整改情況。

主任、副主任、各位委員，2022年是黨的二十大召開之年，也是新修訂的審計法正式實施的第一年，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅決貫徹落實區(qū)委、區(qū)政府決策部署，自覺接受區(qū)人大監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，精準施策、持續(xù)發(fā)力，為推動經(jīng)濟社會高質量發(fā)展和增進民生福祉建言獻策，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！

(撰稿：趙靜珺 審核：李明霞)